本次選取開平市審計局近期完成的審計項目和審計報告中所揭露的有關(guān)于“重大事項未經(jīng)集體決策”問題作為案例，進(jìn)行以案釋法。

案例：市審計局近期開展的領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計時發(fā)現(xiàn)，有3個單位均存在部分重大經(jīng)濟(jì)事項未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，涉及金額分別為54.49萬元、108.09萬元、14.78萬元。

以案釋法，上述行為不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）第十四條第三款“重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)有單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定”的規(guī)定。重大經(jīng)濟(jì)事項不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，由領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決定，忽視了集體領(lǐng)導(dǎo)、共同負(fù)責(zé)的原則，容易出現(xiàn)決策失誤的情形，或出現(xiàn)不依法依規(guī)決策的情況，導(dǎo)致決策后果管理不善或者執(zhí)行不力等，甚至可能造成經(jīng)濟(jì)損失浪費、國有資產(chǎn)流失或其他惡劣影響。根據(jù)上述規(guī)定，各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大事項集體決策的制度，加強對重大經(jīng)濟(jì)事項決策的管理。

經(jīng)審計指出問題后，相關(guān)單位充分采納審計意見并積極整改。案例中3個單位分別采取加強對“三重一大”文件規(guī)定的學(xué)習(xí)；制定并印發(fā)了重大經(jīng)濟(jì)事項集體研究決定的相關(guān)規(guī)定，明確議事范圍；加強對重大經(jīng)濟(jì)事項決策的把關(guān)和管理等措施，落實審計查出問題的整改。截至2022年6月，上述問題已完成整改。